В настоящее время в США нет федеральных налогов на электронные сигареты, но каждый штат самостоятельно устанавливает свою политику налогообложения электронных сигарет. По состоянию на начало 2024 года в общей сложности 32 штата, округ Колумбия, Пуэрто-Рико и некоторые муниципалитеты ввели налоги на электронные сигареты. Ниже приводится перечень налоговых политик в каждом штате:
1, Калифорния
Оптовый налог на "другие табачные изделия" в Калифорнии определяется ежегодно Советом по уравниванию штата. Он представляет собой процент от всех налогов, взимаемых с сигарет. Первоначально он составлял 27% от оптовой стоимости, однако налог на электронные сигареты значительно вырос после принятия Предложения 56, которое повысило налог на сигареты с $0,87 до $2,87 за пачку. С 1 июля 2023 года ставка налога на все никотиносодержащие продукты составляет 56,32% от оптовой стоимости.
С 1 июля 2022 года Калифорния ввела розничный налог на все никотиносодержащие электронные сигареты в дополнение к существующему оптовому налогу, облагая налогом в размере 12,5% продукцию, приобретенную онлайн у розничных продавцов за пределами штата.
2, Колорадо
Налог на электронные сигареты в Колорадо, одобренный избирателями в 2020 году и введенный в действие в 2021 году, начался с 30%, увеличился до 35% в 2022 году и вырос до 50% в 2023 году. В 2024 году он вырос до 56% и в конечном итоге достигнет 62% к 2027 году.
Для продукции, получившей статус FDA Modified Risk Tobacco Product (MRTP), налоги могут быть снижены на 50% (хотя ни один производитель жидких электронных сигарет не подавал заявку на получение разрешения MRTP).
3, Коннектикут
Штат вводит двухуровневый налог на никотиносодержащие продукты для электронных сигарет: $0,40 за миллилитр для продуктов с закрытой системой и 10% оптовый налог для продуктов с открытой системой (включая жижу для электронных сигарет в бутылках и открытые устройства).
4, Делавэр
На никотиносодержащее масло для электронных сигарет взимается налог в размере $0,05 за миллилитр.
5, Джорджия
Налог в размере $0,05 за миллилитр взимается с жижи для электронных сигарет в устройствах закрытой системы, а оптовый налог в размере 7% взимается с устройств открытой системы и жижи для электронных сигарет в бутылках. Налог распространяется на продукты с никотином или без него.
6, Гавайи
Оптовый налог в размере 70% взимается со всех электронных сигарет.
7, Иллинойс
Оптовый налог в размере 15% взимается со всех электронных сигарет. Налог распространяется на изделия как с никотином, так и без него. Помимо общегосударственных налогов, округ Кук и город Чикаго (расположенный в округе Кук) имеют свои собственные налоги на электронные сигареты:
В Чикаго взимается налог в размере $1,50 за штуку на любой никотиносодержащий продукт для электронных сигарет (масло для электронных сигарет в бутылках или устройства для заправки) и налог в размере $1,20 за миллилитр на само масло (пользователи электронных сигарет в Чикаго также должны платить налог в размере $0,20 за миллилитр в округ Кука). Из-за высоких налогов некоторые магазины электронных сигарет в Чикаго продают масло для электронных сигарет с нулевым содержанием никотина и никотин DIY, чтобы избежать высоких налогов.
Округ Кук вводит налог в размере $0,20 за миллилитр на продукты, содержащие никотин.
8, Индиана
Налог в размере 15% взимается с общей розничной суммы всех электронных сигарет, независимо от содержания никотина.
9, Канзас
Налог в размере $0,05 за миллилитр взимается со всей жижи для электронных сигарет. Налог распространяется как на продукты с никотином, так и без него.
10, Кентукки
Оптовый налог в размере 15% взимается с жижи для электронных сигарет в бутылках и устройств с открытой системой, а налог в размере $1,50 за единицу взимается с устройств с предварительно заправленными картриджами и картриджей. Налог распространяется на продукцию с никотином или без него.
11, Луизиана
На никотиносодержащее масло для электронных сигарет взимается налог в размере $0,15 за миллилитр.
12, Мэн
Оптовый налог 43% взимается со всех электронных сигарет. Налог распространяется на изделия как с никотином, так и без него.
13, Мэриленд
Розничный налог в размере 6% взимается со всех электронных сигарет с открытой системой (включая никотиносодержащую жидкость для электронных сигарет), а налог в размере 60% взимается с картриджей, содержащих никотиновую жидкость для электронных сигарет, емкостью менее 5 миллилитров (сменных или одноразовых).
Помимо налогов штата, округ Монтгомери взимает оптовый налог 30% на все электронные сигареты, включая устройства без жижи.
14, Массачусетс
Оптовый налог 75% взимается со всех электронных сигарет. Налог распространяется как на изделия с никотином, так и без него. По закону штата потребители должны предоставить доказательство того, что их электронные сигареты были обложены налогом, в противном случае они будут конфискованы, причем первое нарушение влечет за собой штраф в размере $5000, а последующие нарушения - $25000.
15, Миннесота
В 2011 году Миннесота стала первым штатом в США, где электронные сигареты были обложены налогом. Изначально налог составлял 70% от оптовой стоимости, а сейчас он составляет 95% от оптовой стоимости. В Миннесоте облагается налогом только сам никотин, производимый в бутылках для электронных сигарет.
16, Небраска
В штате Небраска действует двухуровневый налог, зависящий от объема емкости с жижей для электронных сигарет (или готовых электронных сигарет). Для изделий, содержащих менее 3 миллилитров масла, налог составляет $0,05 за миллилитр. Для продуктов объемом 3 миллилитра и более взимается оптовый налог в размере 10%. Налог распространяется только на продукты, содержащие никотин.
Помимо налога штата, электронные сигареты в Омахе облагаются налогом на табачные изделия в размере 3%.
17, Невада
Оптовый налог 30% взимается со всех электронных сигарет. Налог распространяется на изделия как с никотином, так и без него.
18, Нью-Гэмпшир
Оптовый налог в размере 8% взимается с изделий электронной сигареты с открытой системой (включая никотиносодержащее масло для электронных сигарет), а оптовый налог в размере $0,30 за миллилитр взимается с изделий с закрытой системой.
19, Нью-Джерси
Нью-Джерси вводит налог на никотиновое масло для электронных сигарет в размере $0,10 за миллилитр, налог в размере 10% на розничную цену масла для электронных сигарет в бутылках и налог в размере 30% на устройства, основанный на оптовой цене.
20, Нью-Мексико
В Нью-Мексико действует двухуровневый налог на жижу для электронных сигарет: оптовый налог в размере 12,5% на жижу для электронных сигарет в бутылках и налог в размере $0,50 за единицу на одноразовые электронные сигареты или картриджи емкостью менее 5 миллилитров. Налог распространяется на продукцию с никотином или без него.
21, Нью-Йорк
Розничный налог 20% взимается со всех электронных сигарет. Налог распространяется на изделия как с никотином, так и без него.
22, Северная Каролина
На никотиносодержащее масло для электронных сигарет взимается налог в размере $0,05 за миллилитр.
23, Огайо
На никотиносодержащее масло для электронных сигарет взимается налог в размере $0,10 за миллилитр.
24, Орегон
Оптовый налог 65% взимается со всех "систем ингаляционной доставки", не связанных с марихуаной, включая аппаратные средства и их "компоненты" (в том числе масло для электронных сигарет). Налог также распространяется на нагреваемые табачные изделия, такие как IQOS, но исключает все электронные сигареты, продаваемые в лицензированных диспансерах марихуаны. Налог распространяется на изделия с никотином или без него.
25, Пенсильвания
Оптовый налог 40% взимается с жижи для электронных сигарет и устройств, содержащих жижу для электронных сигарет. Налог распространяется на продукцию с никотином или без него.
26, Юта
Оптовый налог 56% взимается с жижи для электронных сигарет и предварительно заправленных электронных сигарет. Налог распространяется на продукцию с никотином или без него
27, Вермонт
Оптовый налог 92% взимается с жижи и устройств для электронных сигарет. Налог распространяется на продукцию с никотином или без него.
28, Вирджиния
На никотиносодержащее масло для электронных сигарет взимается налог в размере $0,066 за миллилитр.
29, Вашингтон
Налог составляет $0,27 за миллилитр, а для емкостей, превышающих 5 миллилитров, налог составляет $0,09 за миллилитр. Налог распространяется на продукцию с никотином или без него.
30, Западная Вирджиния
Налог в размере $0,075 за миллилитр взимается со всего масла для электронных сигарет. Налог распространяется как на продукты с никотином, так и без него.
31, Висконсин
Жидкость для электронных сигарет в закрытых системах облагается налогом в размере $0,05 за миллилитр. Налог распространяется как на продукты с никотином, так и без него.
32, Вайоминг
Оптовый налог в размере 15% взимается со всех устройств для электронных сигарет и масла для электронных сигарет, содержащего никотин.
33, округ Колумбия
Капитолий США классифицирует электронные сигареты как "другие табачные изделия" и облагает налогами оптовые цены на электронные сигареты, привязанные к оптовым ценам на сигареты. В настоящее время налог установлен в размере 91% от оптовой стоимости устройств для электронных сигарет и никотиносодержащего масла для электронных сигарет.
34, Пуэрто-Рико
Налог на масло для электронных сигарет составляет $0,05 за миллилитр, а на электронные сигареты - $3 за штуку.
35, Аляска
На Аляске нет государственного налога на электронные сигареты, но некоторые города штата облагают их налогом:
Джуно, Северо-Западный Арктический округ и Петербургский округ облагают никотиновую продукцию оптовым налогом в размере 45%;
В Анкоридже взимается налог на оптовую торговлю в размере 55%;
Боро Матануска-Суситна взимает налог на оптовую торговлю в размере 55%.
